Peter Scheller
Berater für Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte, Steuer- und Unternehmensberater

„Wenn es knifflig wird.“

Steuerliche Pflichten von Deutschen in den USA

von Peter Scheller

Steuerliche Pflichten von Deutschen in den USA

Natürlich ist klar, dass deutsche Staatsbürger in den USA Einkommensteuererklärungen abgeben müssen, wenn sie dort wohnen und Einkünfte erzielen. Schon weniger bekannt ist die Tatsache, dass sie auch dann US-Steuererklärungen abzugeben haben, wenn sie in Deutschland ansässig sind aber gewisse Einkünfte aus amerikanischen Quellen beziehen. Wenigen Deutschen ist bewusst, dass sie US-Steuererklärungen abgeben müssen, wenn sie eine Daueraufenthaltsberechtigung in den USA haben (sog. Green Card Holder). Das gilt auch dann, wenn sie sich überhaupt nicht in den USA aufhalten und auch keine wesentlichen Einnahmen aus US-Quellen beziehen. Die Nichtbeachtung dieser Verpflichtung kann mit empfindlichen Strafen belegt werden.

Im Einzelnen ist folgendes für deutsche Staatsangehörige zu beachten

  • Ein nicht in den USA ansässiger Staatsbürger muss seine US-Steuererklärung bis zum 15. Juni des Folgejahres abgeben, es sei denn, er erzielt aus dem USA stammende Gehaltseinkünfte. Dann beträgt die Abgabefrist den 15. April des Folgejahres. Fristverlängerung können auf amtlichen Vordruck beantragt werden. Aber Achtung: Steuerzahlungen sind unabhängig von der Erklärungsfrist bis zum 15. April zu leisten. Notfalls sind diese zu schätzen und an den amerikanischen Fiskus zu zahlen.
  • Die Steuerzahlungen sind grundsätzlich in US-$ zu machen.
  • Green Card Holder, die keine US-Steuererklärungen abgegeben haben, sollten Folgendes tun. Es sollten US-Steuererklärungen für das laufende Jahr und mindestens die vorangegangenen zwei Jahre abgegeben werden. Möglicherweise sollte man auch weiter zurückgehen. Man sollte sich in solchen Fällen auf jeden Fall eines im US-Steuerrecht versierten Beraters bedienen.
  • Deutsche Staatsbürger ohne Ansässigkeit in den USA, die Einkünfte aus Immobilienvermögen beziehen, das in den USA belegen ist, müssen diese in den USA versteuern. Dies gilt auch dann, wenn die Immobilien durch eine Partnerschaft gehalten werden oder durch eine US-Kapitalgesellschaft (z.B. eine LLC), für das durch das so genannte Check-the-box-Verfahren zu einer transparenten Besteuerung optiert wurde. Für Gewinne aus der Besteuerung von Immobilien gelten besondere Bestimmungen. In diesen Fällen sind deutsche Staatsbürger verpflichtet, Steuererklärungen für die Bundessteuer (Federal Tax) und die Steuer das Staates, in dem das Grundvermögen liegt (State Tax) abgeben. Für Partnerships und Kapitalgesellschaften, für die optiert wurde, sind darüber hinaus gesonderte Steuererklärungen abzugeben. Unter Umständen kann man bei direkt gehaltenen Immobilien auch eine 30-prozentige Quellensteuer auf die Mieteinnahmen wählen. Dann entfällt die Verpflichtung zur Abgabe einer US-Steuererklärung.
  • Deutsche Staatsbürger ohne Ansässigkeit in den USA müssen aus den USA stammende Zinsen aus Bankeinlagen, Giro- und Sparkonten, Einlagezertifikaten sowie Einlagen bei Kreditgenossenschaften und Bausparkassen in den USA nicht besteuern. US-Steuererklärungen sind nicht abzugeben. Wurde fälschlicherweise eine Quellensteuer in den USA einbehalten, kann man sich diese erstatten lassen. Allerdings sollten in Deutschland Ansässige – und zwar egal welcher Nationalität –  nicht vergessen, diese Einkünfte in ihrer deutschen Einkommensteuererklärung anzugeben.
  • Deutsche Staatsbürger, die von ihrem Arbeitgeber in die USA entsendet werden, müssen eine Vielzahl steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Fragen sowohl in Deutschland als auch den USA klären. Die Darstellung aller der zum Teil sehr komplexen Fragestellungen würde den Umfang dieses Beitrages sprengen.
  • Für die Abgabe von Erklärungen und das Stellen bestimmter Anträge benötigen auch nicht in den USA ansässige Deutsche eine persönliche Steuernummer (ITIN).

Weitere Informationen erhält man auch auf der Website der US-Konsulate. Die
US-Steuerbehörde IRS (Internal Revenue Service) unterhält eine Zweigstelle im
Generalkonsulat Frankfurt.

Und noch etwas zu den Deutschen, die in den USA Steuererklärungen abgeben müssen, ohne dort ansässig zu sein. Sie dürfen nicht erschrecken, wenn sie offiziell nonresident aliens genannt werden. Das ist der offizielle Terminus Technikus und hat mit dem gleichnamigen Film nichts zu tun.

Autor: Peter Scheller, Steuerberater – Master of International Taxation

Bildquelle: www.fotalia.com

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Kommentar von Konnie Mueller |

Ich suche einen Steuerberater, der mir mit meinen deutschen und amerikanischen Steuern helfen kann, und wir haben in Deutschland unser Haus verkauft, was die Situation noch etwas erschwert.

Kommentar von Karl Josef Busch |

Durch die Veräußerung von Aktien in 2015 sind in den USA 6.906,61 Dollar (6.144,94 €) an Federal Income Tax Withheld angefallen. Durch das DBA USA-Deutschland können davon nur 15% davon als Quellensteuer in Deutschland angerechnet (3.072,47 €) werden. Welches Formular muss für die Steuererklärung in den abgegeben werden und benötigt man einen amerikanischen Steuerberater.
Vielen Dank.
Herzliche Grüße
Karl Josef Busch

Antwort von Peter Scheller

Lassen Sie dies einen US-Berater machen, z.B.

Greenback Tax Services

www.greenbacktaxservices.com

Contract: Tabitha Paddock

 

Kommentar von tom |

Hallo, ich verdiene geld durch einen online shop in den usa , lebe in deutschland und zahle in dtl steuern - die einnahmen in dem us shop stammen aus unterschiedl herkunftsländern, da dort menschen aus aller welt einkaaufen - wie besteur ich diese einkünfte in dtl? ich bin selbstaendig .. vielen dank für ihre hilfe! vlg tom.

Antwort von Peter Scheller

Sie sind in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig. Wenn die Tätigkeit in den USA zu keiner Betriebsstätte führen, müssen die Gewinne in Deutschland besteuert werden.

Das Problem wird die Umsatzsteuer sein. Da benötigen Sie professionelle Hilfe.

Kommentar von Liane |

Ich habe einen ähnlichen Fall und fragen dazu. Ich habe dual citizen ship ( deutsch und amerikanisch ). Habe einen kleinen online Shop mit deutscher ware in USA aufgebaut , habe da gelebt und Steuern bezahlt. Ich bin jetzt vor kurzem wieder nach Deutschland gezogen , habe erstmal meine Ware in den USA , bei einer Bekanten ( Die dann auch den zukünftigen Versand fuer mich tätigen wuerde ) gelagert und wuerde gerne den online - Shop von hier aus weiterführen. Ich hatte und habe eine Betriebsstätte, oder ? Muss ich nun hier oder in den USA meinen Gewinn versteuern ? Ohne einen Fach - Steuerberater geht es sicherlich nicht zu loesen. Aber es waere schoen vorweg zu wissen , wo die Reise in etwa hingeht . Mein Mann arbeitete in den USA und arbeitet jetzt ebenfalls in Deutschland im angestellten Verhältniss.
Vielen Dank vorweg!

Kommentar von Peter Scheller |

Ob es zu einer Besteuerung in Deutschland kommt, hängt von vielen Dingen an:

- Gesellschaftsform in den USA
- Betriebsstätte in Deutschland (Geschäftsführung spricht dafür)
- Betriebststätte in den USA (mehr als nur ein Lager)

Es gibt auf dieser Website schon Artikel über S Corp, LLC und permanent establishment.

Kommentar von Hans Schiffer |

Möchte von Österreich aus, eine ITIN Nr für USA beantragen. Da ich öfters in Las Vegas bin und Gewinne ab 1200.- $ (ohne ITIN) mit 30 % besteuert werden. Gibt es eine Steuerberatung die dieses w7 für mich ausfüllt und den ganzen Prozess abwickelt ?

Antwort von Peter Scheller

Bitte wenden Sie sich an

Greenback Tax Services

www.greenbacktaxservices.com

Contract: Tabitha Paddock

Kommentar von Ursula |

Hallo
Bin Doppelstaatsbuerger (US und Deutscher Pass) und lebe seit 30 Jahren in den USA wo ich Beamter bin. Habe kuerzlich von meinem Vater ein Gewerbeobjekt In Deutschland geerbt für das ich Mieteinnahmen beziehe. Neben meiner US Steuererklärung, muss ich die Einnahmen auch nochmal in Deutschland versteuern?
Danke
Ursula

Antwort von Peter Scheller

Ja, die Mieteinnahmen sind in Deutschland steuerpflichtig. Ggf. kann die deutsche Steuer auf die US Steuer angerechnet werden.

Kommentar von Bianca Bonzel |

Ich, selbstständig (US & Deutsche Staatsbürgerschaft) brauche einen Nachweis, das Steuern zur Selbstständigkeit in D bezahlt wurden (im Sinne des Totalization Agreement).
Die deutsche Rentenversicherung kann damit nichts anfangen (...) und meine Steuerberater auf beiden Seiten des Atlantiks haben auch keinen Tip. Im Gegenteil, sie sagen, dass viele es nicht beibringen können und an Behörden scheitern.
Woher bekomme ich diesen Nachweis? Vielen Dank im Voraus.

Kommentar von Ami |

Mein Mann ist Deutscher weshalb ich als Verheiratete Deutsch-Amerikanerin alleine veranlagt werde. Letzes Jahr habe ich lediglich einen Monat Arbeitslosengeld in Höhe von 1.523,20 Euro bezogen. Muss ich eine Steuererklärung abgeben oder reicht es, lediglich das FBAR einzureichen?

Antwort von Peter Scheller

Worüber sprechen Sie? Deutschland oder USA?

Wahrscheinlich müssen Sie in beiden Staaten keine Steuererklärung abgeben.

Kommentar von Anna |

Guten Tag,

ich habe mit einem J 1 Visum in den USA gearbeitet und gleichzeitig in Deutschland Rente bezogen. Ich weiß jetzt zwar, dass ich dieses Einkommen aus der Rente auch auf der amerikanischen Steuererklärung angeben muss, jedoch ist mir schleierhaft wo und wie (ob in Euro oder mit welchem Wechselkurs in Dollar)? Gibt es dazu eine extra From?

Was ist die Summe aus 9 und 4?*