Steuerliche Auswirkungen des Brexit

Brexit und keine Ende. Niemand kann vorhersagen, ob ein harter oder weicher Brexit kommt oder ob es doch noch einen Exit vom Brexit gibt. Unternehmen mit wirtschaftlichen Beziehungen zu Großbritannien müssen sich auf jedes Szenario vorbereiten. Prof. Dr. Gerrit Frotscher, Dr. Marion Frotscher und Peter Scheller geben in 100 Fälle einen Überblick über steuerliche Auswirkungen.Die Fälle wurden veröffentlich in Haufe Steuer Office.

1 Schutzumfang der europäischen Grundfreiheiten

Fall 1: Verlagerung der Buchführung

Fall 2: Diskriminierungsverbot für britische Kapitalgesellschaften

Fall 3: Joint Audits UK-Deutschland

Fall 4: Vorläufige Steuerfestsetzung bei EuGH-Entscheidungen

Fall 5: Schutz durch Kapitalverkehrsfreiheit

Fall 6: Schutz durch Schiedskonvention

2 Unternehmensteuern

2.1 Ertragsteuern

Fall 7: Restriktionen nach §§ 7, 8 AStG (Handel)

Fall 8: Restriktionen nach §§ 7, 8 AStG (Dienstleistungen)

Fall 9: UK-Tochtergesellschaft als Finanzierungsgesellschaft

Fall 10: Anlage von Finanzmitteln durch UK-Tochtergesellschaft

Fall 11: Zwischeneinkünfte mit Kapitalanlagecharakter

Fall 12: Einsatz einer Betriebsstätte als Finanzdrehscheibe

Fall 13: Verluste einer UK-Betriebsstätte

Fall 14: Beschränkungen für eine UK-Betriebsstätte/Personengesellschaft

Fall 15: Widerruf der Stundung nach 6b Abs. 2a EStG

Fall 16: Funktionsverlagerung nach UK

Fall 17: Gewinnausschüttung einer UK-Tochtergesellschaft

Fall 18: Dividendenfreistellung nach § 8b KStG vs. Internationales Schachtelprivileg nach DBA

Fall 19: Gewinnausschüttungen von Enkelgesellschaften als passive Einkünfte

Fall 20: Lizenzzahlungen einer UK-Gesellschaft

Fall 21: Entnahme aus einer UK-Personengesellschaft/Betriebsstätte

Fall 22: Kapitalrückzahlung durch eine UK-Tochtergesellschaft

Fall 23: Meldung der Beteiligung an einer UK-Ltd.

Fall 24: Status einer UK-Ltd. mit Geschäftsleitung in Deutschland und Eignung als Organgesellschaft

Fall 25: Zinsschranke bei deutscher Tochtergesellschaft einer UK-Muttergesellschaft

Fall 26: Gewinnausschüttung einer deutschen Tochtergesellschaft an UK-Muttergesellschaft

Fall 27: Gewinnausschüttung einer deutschen Tochtergesellschaft an funktionsschwache UK-Gesellschaft

Fall 28: Deutsche Tochtergesellschaft zahlt Lizenzgebühren

Fall 29: Lizenzzahlungen im 2-stufigen UK-Konzern

Fall 30: Bestellung eines Vertreters bzw. Empfangsbevollmächtigten

2.2 Umwandlung

Fall 31: Grenzüberschreitende Verschmelzung

Fall 32: Grunderwerbsteuer bei grenzüberschreitender Umwandlung

Fall 33: Verschmelzung auf britische SE

Fall 34: Verschmelzung einer UK-Tochtergesellschaft auf UK-Gesellschaft

Fall 35: Verschmelzung einer UK-Tochtergesellschaft mit einer deutschen EU-/Drittstaatengesellschaft

Fall 36: Dotationskapital einer UK-Betriebsstätte

Fall 37: Verlagerung eines Einzelunternehmens/einer Personengesellschaft nach UK

Fall 38: Formwechsel (Einbringung) einer deutschen GmbH in UK-Personengesellschaft

Fall 39: Einbringung von Anteilen in eine UK-Ltd./Grundstücksgesellschaft

Fall 40: Einbringung von Wirtschaftsgütern in UK-Betriebsstätte

Fall 41: Auflösung des Ausgleichspostens

Fall 42: Sitzverlegung einer deutschen GmbH nach UK

Fall 43: Sitzverlegung einer Ltd./SE

Fall 44: Nachversteuerung einer steuerneutralen Einbringung einer Betriebsstätte durch einen Inländer

Fall 45: Nachversteuerung einer steuerneutralen Einbringung einer Betriebsstätte durch eine UK-Gesellschaft

Fall 46: Nachversteuerung eines steuerneutralen Anteilstausches

Fall 47: Umwandlung einer inländischen Betriebsstätte in eine GmbH

Fall 48: Einbringung von Grundvermögen in deutsche GmbH

Fall 49: Verschmelzung einer deutschen GmbH mit UK-Gesellschaftern auf andere deutsche GmbH

2.3 Umsatzsteuer

Fall 50: Verbringung von Waren

Fall 51: Besteuerung freiberuflicher Tätigkeit (B2C)

Fall 52: Vermietung von beweglichen Gegenständen

Fall 53: Messeleistungen

Fall 54: Ort der Lieferung bei Verkauf B2C

Fall 55: Verkauf von Waren an B2B

Fall 56: Reihengeschäft nach UK

Fall 57: Reihengeschäft als mittlerer Unternehmer

Fall 58: Reihengeschäft über UK

Fall 59: Besteuerung von Händlern

Fall 60: Erbringung von Dienstleistungen B2B

Fall 61: Konsignationslager in UK

Fall 62: Besteuerung von bezogenen Dienstleistungen (B2B)

Fall 63: Grenzüberschreitende Beförderungsleistungen

Fall 64: Ausfuhr

Fall 65: Zulieferung aus UK

Fall 66: Aufbewahrung von Rechnungen (deutsches Unternehmen)

Fall 67: Aufbewahrung der Rechnungen (britisches Unternehmen)

Fall 68: Elektronischer Dienstleistungen aus UK

Fall 69: Elektronische Dienstleistungen nach UK

Fall 70: Erbringung elektronischer Dienstleistungen bei inländischer Betriebsstätte

Fall 71: Elektronische Dienstleistungen aus einem Drittland

Fall 72: Umsatzsteuervergütungsverfahren

2.4 Zollrecht

Fall 73: Allgemeines zum Zollrecht

Fall 74: Einfuhr und externes Versandverfahren

Fall 75: Zolllager

Fall 76: Aktive Veredelung

Fall 77: Ausfuhr

Fall 78: Ein- und Ausfuhr von Energieerzeugnissen

Fall 79: Geschäftsreisen und Zoll

Fall 80: Übersiedlungsgut und Zoll

3 Besteuerung natürlicher Personen

Fall 81: Progressionsvorbehalt

Fall 82: Übungsleiterfreibetrag

Fall 83: Übertragung von Altersvorsorgevermögen

Fall 84: Nachteil bei der Altersvorsorgezulage

Fall 85: Abzugsfähigkeit von Vorsorgeaufwendungen

Fall 86: Abzugsfähigkeit des Schuldgelds an UK-Schule

Fall 87: Vergünstigungen für ein behindertes Kind

Fall 88: Kapitaleinkünfte bei Spin-Off einer UK-Tochtergesellschaft

Fall 89: Übertragung von Aktien aus einem Depot in UK auf Depot bei deutscher Bank

Fall 90: Verlegung der Geschäftsleitung einer Kapitalgesellschaft nach UK

Fall 91: Wegzug natürlicher Personen nach UK

Fall 92: Wegfall der Stundung bei früherem Wegzug

Fall 93: Familienstiftung in UK

Fall 94: Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht

Fall 95: Verlust von steuerlichen Vergünstigungen

Fall 96: In UK wohnender Musiker gibt Konzert in Deutschland

4 Erbschaftsteuer

Fall 97: Schenkung/Vererbung eines Familienheims in UK

Fall 98: Vererbung/Schenkung eines Betriebs mit UK-Tochtergesellschaft

Fall 99: Vererbung/Schenkung von UK Betriebsvermögen

Fall 100: Vererbung/Schenkung von Wohnimmobilien