Peter Scheller
Berater für Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte, Steuer- und Unternehmensberater

„Wenn es knifflig wird.“

Blog-Kategorien

Kategorie Einkommensteuer / Income Tax

10 tax issues to be considered if doing business in Germany

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Germany is one of the biggest consumer markets in the world. Therefore it is of interest for foreign companies who want to sell products or services on the German market. Besides this German business entities are often a target of foreign business investors. In any case foreign companies and investors have to observe German tax regulations in order to avoid unnecessary risks.

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Alters- und Krankenversicherungen für Expatriates

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Die deutsche Wirtschaft zieht viele Fachkräfte aus dem Ausland an, die für eine gewisse Zeit in Deutschland leben und arbeiten. Diese Fachkräfte sehen sich mit einer Vielzahl steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Fragen in Deutschland konfrontiert. In der Praxis sind Krankenversicherung und Altersvorsorge wichtige zu klärende Punkte. Im ersten Teil der Untersuchung stehen die sozialversicherungsrechtlichen, im zweiten Teil die steuerlichen Regelungen zur Kranken-und Rentenversicherung während der Tätigkeit in Deutschland im Vordergrund. Die steuerlichen Wirkungen während der Auszahlungsphase von Renten müssen einem weiteren Artikel vorbehalten bleiben. Der Beitrag wurde veröffentlich in der ISR 2018, Seite 178.

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German income taxation of US pensions and similar retirement provisions

von Peter Scheller (Kommentare: 1)

US citizens and lawful permanent residents (green card holders) may wish to retire in Germany. This has tax implications in Germany and in the US.

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Montagen und Serviceaufträge im Ausland

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Montagen und Serviceaufträge im Ausland

Deutsche Unternehmen wie beispielsweise Metallbaubetriebe nehmen häufig Montage- oder andere Aufträge im Ausland an. Dabei werden regelmäßig eigene Arbeitnehmer an den Einsatzort geschickt. Es stellt sich die Frage, welche steuerlichen und anderen Pflichten zu beachten sind. Aus steuerlicher Sicht sind …

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Double household in Germany

von Administrator (Kommentare: 0)

Double household in Germany

Our article Deductible expenses for work-related second household requires a partcial amentment. From 2014 on the 60 square meter criterion is not applicable any more for a work-related double household in Germany. On the other hand deductible expenses are limited …

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USA: Deutsche als Green Card Holder

von Administrator (Kommentare: 0)

USA: Deutsche als Green Card Holder

Viele Deutsche stellen sich die Frage, welche steuerlichen Pflichten sie in den USA als Green Card Holder erfüllen müssen. Grundsätzlich gelten Green Card Holder als daueraufenthaltsberechtigt (lawful permanent resident) in den USA, selbst, wenn sie sich nicht in den USA …

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LLC – Limited Liability Company and German taxation

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

LLC – Limited Liability Company and German taxation

There are good reasons to form a LLC in the USA. It combines preferable characteristics such as a far-reaching legal flexibility of the corporate structure with a limited liability of its shareholders. Beside this the shareholders can choose whether the …

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The unwanted permanent establishment in Germany

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

The unwanted permanent establishment in Germany

Expatiates living and working in Germany are aware of the fact that relocation to Germany has consequences in regard to their tax situation. Most expatriates who live and work in Germany are employees who work for a German or foreign …

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Umzugskosten bei Arbeitnehmerentsendung nicht leichtfertig verschenken

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Umzugskosten bei Arbeitnehmerentsendung nicht leichtfertig verschenken

Die Autoren Peter Scheller und Michael Dauer haben in der Zeitschrift Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB 11/2017, S. 304) einen Artikel um Thema Umzugskosten bei Arbeitnehmerentsendung nicht leichtfertig verschenken – Teil 1: Werbungskosten veröffentlicht. Der 2. Teil zu den Bereichen Umsatzsteuer und …

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Schweizer Kinderrente / deutsches Kindergeld

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Schweizer Kinderrente / deutsches Kindergeld

In unserer globalen Welt werden auch Familienbeziehungen internationaler. Das wirft eine Vielzahl von steuerlichen und rechtlichen Fragen auf. Eine dieser Fragen ist, ob und in welcher Höhe deutsches Kindergeld gezahlt wird, wenn auch im Ausland ein ähnlicher Anspruch besteht. Einem …

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Scheidungskosten nicht mehr abziehbar

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Scheidungskosten nicht mehr abziehbar

Scheidungskosten waren früher als außergewöhnliche Belastung abziehbar. Seit dem Jahr 2013 sind Prozesskonten nur noch im Ausnahmefall steuerlich abziehbar. Nunmehr hatte der BFH zu entscheiden, ob Scheidungskosten unter das Abzugsverbot fallen (Urteil vom 18.05.2017 – VI R 9/16). Seit 2013 sind Aufwendungen …

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S Corporation as tax trap for US-expatriates?

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

S Corporation as tax trap for US-expatriates?

The number of US citizens who are living and working in Germany increases steadily. Although their number with circa 110,000 persons is relatively small, their economic significance is high. US-citizens who move to Germany generally have either well paid jobs …

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Steuerfalle Zugewinnausgleich

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Steuerfalle Zugewinnausgleich

Die Beendigung der Zugewinngemeinschaft – korrekt des Güterstandes der Gütertrennung mit Zugewinnausgleich – erfolgt in den meisten Fällen bei einer Ehescheidung. Hier gibt es viele steuerliche Risiken Ausgleichsverpflichtung aus Zugewinnausgleich Ein häufig übersehene Steuerfalle ist die Übertragung eines Grundstücks des ausgleichsverpflichteten Ehepartners an den ausgleichsberechtigten Ehepartner zur …

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Direktinvestition: Immobilienerwerb ausländischer Privatinvestoren

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Direktinvestition: Immobilienerwerb ausländischer Privatinvestoren

Der Autor hat in der Internationale Steuer-Rundschau 12/2016 (Seite 441) einen Artikel über das Thema Direktinvestition: Immobilienerwerb ausländischer Privatinvestoren veröffentlicht. Der Artikel beschäftigt sich mit den ertrag- und erbschaftsteuerlichen Auswirkungen. In der Zeitschrift Umsatzsteuer-Rundschau 24/2016 (Seite 950) sind die umsatzsteuerlichen Wirkungen …

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Beschäftigung als Arbeitnehmer in der Schweiz

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Beschäftigung als Arbeitnehmer in der Schweiz

Am 18. November 2016 werden die Referenten Hugo Schauli, Wirtschaftsprüfer aus Basel und Peter Scheller, Steuerberater aus Hamburg gemeinsam eine Vortrag zu Thema Beschäftigung als Arbeitnehmer in der Schweiz halten. Die Veranstaltung findet in Fulda vor Mitglieder der BECO – … 

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Investment in German real estate

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Investment in German real estate

For foreign investors Germany’s real estate property is still attractive although property prices are still rising. Foreign investors have to consider legal and tax issues in Germany. This article covers 10 main tax issues. (1) German real estate and taxes …

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Immobilienbesitz von Privatinvestoren in Deutschland

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Immobilienbesitz von Privatinvestoren in Deutschland

Deutscher Immobilienbesitz ist trotz stark steigender Preise für ausländische Investoren immer noch attraktiv. Die Investoren müssen neben rechtlichen vor allen Dingen steuerliche Rahmenbedingungen im Auge behalten. In diesen Beitrag werden die zehn wichtigsten steuerlichen Aspekte kurz dargestellt. (1) Immobilienbesitz und Steuern Ausländische Investoren …

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Die „ewige“ Verjährung

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Die „ewige“ Verjährung

Das deutsche Steuerrecht sieht verschiedene Verjährungsregelungen vor. Diese Regelungen dienen dazu, dass nach einem bestimmten Zeitpunkt Steuerfestsetzungen nicht mehr geändert werden können. Dies dient dazu,  mit Ablauf der Frist Rechtsfrieden zwischen den Beteiligten eintreten zu lassen. Im vorliegenden Fall kam es …

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Brexit: 10 tax issues to be considered

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Brexit: 10 tax issues to be considered

On 23 June 2016 a majority of British voters decided to leave the European Union. Leaving the European Union will have major tax consequences both for UK and European businesses. The most predictable will be the implications on harmonized tax systems. … 

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Der Außendienstmitarbeiter als ständiger Vertreter nach deutschem und österreichischem Recht

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Der Außendienstmitarbeiter als ständiger Vertreter nach deutschem und österreichischem Recht

Der Außendienstmitarbeiter im Ausland verursacht häufig unerwartete Steuerfolgen für den Arbeitgeber. Dieser kann einen ständigen Vertreter darstellen, was zur Steuerpflicht des Unternehmens im Ausland führen kann. Dr. Katharina Moser aus Wien und Peter Scheller behandeln in ihrem Artikel in  Internationale … 

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Beschäftigung als Arbeitnehmer in der Schweiz

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Beschäftigung als Arbeitnehmer in der Schweiz

Im Rahmen einer internationalen Zusammenarbeit haben Hugo Schauli, Wirtschaftsprüfer der Wirtschafts-Treuhand AG, Basel und Peter Scheller die steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Fragen deutscher Arbeitnehmer, die in der Schweiz einer Tätigkeit nachgehen, untersucht. In der Internationale Steuer-Rundschau 4/2016, S. 151 wurde der …

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Taxation of Stock Option Plans in Germany

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Taxation of Stock Option Plans in Germany

As an US expat, it’s important to understand the differences of how stock options are taxed in different countries. Knowing the ins and out will help you properly file your taxes in both the US and your host country – … 

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German Taxation: Tax incentives to build new apartments

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

German Taxation: Tax incentives to build new apartments

On 4 February 2016 Germany’s Federal Cabinet approved a draft bill on tax incentives for new apartments. The apartments must be rented out for residential purposes for at least 10 years. The residential buildings must be constructed between 1 Januar 2016 and 31 December …

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Streamlined Foreign Offshore Procedure

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Streamlined Foreign Offshore Procedure

Die USA sind eines von zwei Staaten, die ihre Staatsangehörigen und Personen mit Daueraufenthaltsberechtigung besteuern. Das führt dazu, dass alle US-Staatsbürger und Greencard-Holder zwingend jedes Jahr eine US-Einkommensteuererklärung abgeben müssen. Dies gilt auch dann, wenn diese Personen nicht in der USA …

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7 Facts about Gambling Winnings in the US

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7 Facts about Gambling Winnings in the US

If you love the excitement and allure of gambling in the US, you may be wondering just how your winnings will be taxed. A federal appeals court ruled recently that the IRS can’t tax foreigners on each bet they make …

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US Besteuerung von Deutschen

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US Besteuerung von Deutschen

Deutsche Staatsangehörige müssen in ganz unterschiedlichen Situationen im Ausland Steuern zahlen. Das ist relativ einfach nachzuvollziehen, wenn man im Ausland arbeitet und/oder wohnt. Natürlich denkt man auch an Situationen, in denen man in Deutschland wohnt, aber Investments wie beispielsweise eine …

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The Ins and Out of US Taxation for German Citizens

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The Ins and Out of US Taxation for German Citizens

American tax rules are complex for US taxpayers, but they can also be confusing for others who spend time working in the US or have US investments. Let’s take a closer look at some of the more common tax situations …

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Taxation of spouses in Germany

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Taxation of spouses in Germany

In Germany resident spouses will be jointly assessed for income tax purposes unless they opt for seperate assessment. Joint assessment decreases the tax burden if one spouse’s income is highrer than that of the other spouse. If a spouse qualifies for …

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Salary payments by third parties

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Salary payments by third parties

Sometimes employees receive wage payments by third parties. This happens within company groups or through benefits granted by business partners.        This occurs, for example, in the following cases: discounts granted by business partners (for example: discounts on …

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Filing US-income tax returns

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Filing US-income tax returns

Our co-operation partner Geenback Tax Services provided us with the upcoming deadlines to file US-income tax returns. It’s that time of the year again and the US tax deadlines are rapidly approaching! Are you ready to file? Here are the …

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Deductible expenses for work-related second household

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Deductible expenses for work-related second household

Expatriates who start working in Germany may keep the main household in their home country. This is especially the case if the family stays back home. This situation results in two households and leads to the question: Are the expenses …

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Child benefits in Germany

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Child benefits in Germany

In Germany there is a wide range of tax incentives for parents and other persons who provide a home for children. However, the complex network of regulations makes it hard for Germans and especially expatriates to keep a sufficient overview. The following … 

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Taxation of Stock Option Plans in Germany

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Taxation of Stock Option Plans in Germany

Expatriates especially from the USA and the Anglo-Saxon world who have been sent to Germany by their employers are often beneficiaries of stock option plans. Regularly these employees exercise options while staying in Germany. This raises the question of how benefits will be …

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Foreign source income and German income tax

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Foreign source income and German income tax

Foreign source income is in general not subject to German income taxation if a person is not resident in Germany. However, in years where a person enters or leaves Germany this sort of income might affect the progressive German income tax …

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Deductible relocation expenses in Germany

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Deductible relocation expenses in Germany

Employees can deduct relocation expenses from their taxable income if these costs are job or work-related. Alternatively, the employer may reimburse those expenses free of tax. If the employer does not reimburse all relocation expenses, the employee is entitled to …

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Income tax assessment in Germany

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Income tax assessment in Germany

A lot of countries such as the USA and the UK adopted a self-assessment regime in order to collect income tax. This means that an individual has to declare tax relevant items such as taxable income and deductible expenses. Every taxpayer has …

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Arbeitnehmerentsendung und die Altersvorsorge

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Arbeitnehmerentsendung und die Altersvorsorge

Werden Arbeitnehmer in das Ausland entsendet, denkt man zuerst über die Konditionen wie Gehaltshöhe, Auslandszulagen, freie Wohnung im Ausland und ähnliches nach. Im nächsten Schritt kommen die steuerlichen Auswirkungen beim zu entsendenden Arbeitnehmer ins Blickfeld. Die speziellen sozialversicherungsrechtlichen Fragen werden …

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Property Service Fees

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Property Service Fees

Individuals can claim tax deductions for expenses connected to private homes. These rules promote family homes but also secondary residences or holiday homes. In Germany these fees are called Haushaltsnahe Dienstleistungen. Services must be linked to the household. These favourable regulations cover employments …

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Abzugsfähige Berufskosten in der Schweiz

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Abzugsfähige Berufskosten in der Schweiz

Deutsche, die in der Schweiz arbeiten, müssen sich auf steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten einstellen. Dabei sind sowohl die deutschen wie auch die Schweizer Regelungen zu beachten. Letztere enthalten eine Vielzahl außergewöhnlicher Bestimmungen. Im Rahmen dieses Blogs werden wir die wesentlichen Bestimmungen aus …

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Steuerbefreiung des INVEST-Zuschusses für Wagniskapital

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Steuerbefreiung des INVEST-Zuschusses für Wagniskapital

Der INVEST-Zuschuss ist eine Förderung von Wagniskapital, die Business Angel jungen innovativen Unternehmen zu Verfügung stellen. Der Zuschuss wird privaten Investoren unter gewissen Bedingungen gewährt. Zur Verbesserung der Rahmenbedingungen werden durch das Zollkodex-Anpassungsgesetz die Zuschüsse unter bestimmten Voraussetzung von der Einkommensteuer befreit. …

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Private Grundstücksgesellschaft als Steuersparmodell

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Private Grundstücksgesellschaft als Steuersparmodell

Das deutsche Steuerrecht offeriert immer wieder überraschende Möglichkeiten für vorteilhafte Steuergestaltungen. Eine dieser Möglichkeiten ist, vermietete Immobilien durch eine Kapitalgesellschaft halten zu lassen. Wenn eine Kapitalgesellschaft – in der Regel eine GmbH – ausschließlich vermietete Immobilien anschafft und hält, unterliegen die …

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Steuerliche Pflichten von Deutschen in den USA

von Peter Scheller (Kommentare: 3)

Steuerliche Pflichten von Deutschen in den USA

Natürlich ist klar, dass deutsche Staatsbürger in den USA Einkommensteuererklärungen abgeben müssen, wenn sie dort wohnen und Einkünfte erzielen. Schon weniger bekannt ist die Tatsache, dass sie auch dann US-Steuererklärungen abzugeben haben, wenn sie in Deutschland ansässig sind aber gewisse …

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Profit distribution and German Church Tax

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Profit distribution and German Church Tax

In Germany religious communities can request the tax authorities to collect a church tax from their members. In the past the Roman-Catholic Church and most of Protestant communities gave the authority of tax collection to the tax authorities. The church tax will …

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Europäischer Gerichtshof als Sphinx? (2)

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Europäischer Gerichtshof als Sphinx? (2)

Der europäische Gerichtshof fällt insbesondere im direkten Steuerrecht eine Vielzahl von Urteilen, die selbst erfahrensten Kommentatoren und Steuerprofessoren Rätsel aufgeben. Manchmal hat man das Gefühl, in Luxemburg residiert eine Sphinx, die allen Rätsel aufgeben will. In einem ersten Beitrag haben …

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„Strafbesteuerung“ ausländischer Fonds europarechtswidrig?

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

„Strafbesteuerung“ ausländischer Fonds europarechtswidrig?

Das deutsche Investmentsteuergesetz sieht eine Pauschalbesteuerung für Investmentfonds und -gesellschaften vor, die nicht den besonderen Veröffentlichungspflichten im elektronischen Bundesanzeiger nachkommen. Dort müssen entsprechende Investmentgesellschaften detaillierte Angaben zu steuerlich relevanten Daten der Fonds machen. Tun sie dies nicht, liegt ein so genannter …

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Europäischer Gerichtshof als Sphinx? (1)

von Peter Scheller (Kommentare: 0)

Europäischer Gerichtshof als Sphinx? (1)

Der europäische Gerichtshof fällt insbesondere im direkten Steuerrecht eine Vielzahl von Urteilen, die selbst erfahrensten Kommentatoren und Steuerprofessoren Rätsel aufgeben. Manchmal hat man das Gefühl, in Luxemburg residiert eine Sphinx, die allen Rätsel aufgeben will. Die Sphinx der griechischen Mythologie …

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