Logistik & Steuern
von Peter Scheller
Am 4. Mai 2017 bot die NWB Akademie zum ersten Mal das Seminar Das Transport- und Logistikmandat an. Das Seminar gibt einen Überblick über alle steuerlichen Bereiche, die für kleine und mittelständische Logistikunternehmen von Bedeutung sind. Dabei spielen grenzüberschreitende Transportaufträge eine besondere Rolle.
Das Seminar behandelte folgende Schwerpunktthemen:
Die Branche
Herausgearbeitet wird, welche besonderen steuerlichen Problembereiche für die Logistikbranche bestehen. Betroffen sind insbesondere Speditionen, Frachtführer, Lagerhalter und Zolldeklaranten.
Folgende steuerliche Bereiche sind dabei von Bedeutung:
- Bilanzierung
- Direkte Steuern
- Einkommen- oder Körperschaftsteuer
- Solidaritätszuschlag
- Gewerbesteuer
- Lohnsteuer
- Indirekte Steuern
- Verbrauchsteuern (Energie- und Strom, Alkohol, Tabak, Kaffee Alkopop)
- Umsatzsteuer
- Versicherungssteuer
- Abgaben bei der Einfuhr
- Zölle
- Verbrauchsteuern
- Einfuhrumsatzsteuer
Unternehmen müssen mit drei verschiedenen öffentlichen Stellen zusammenarbeiten:
- Finanzamt
- Gemeinden
- Zollämter
Hinzu kommen im Bereich Personal die Sozialversicherungsträger.
Bilanzierung und Ertragsteuern
Die drei Schwerpunktthemen sind:
- Rückstellungen am Beispiel von drohenden Einfuhrabgaben
- Bilanzierung des Palettentauschs
- Hinzurechnungen bei der Gewerbesteuer
Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer)
Logistikunternehmen haben es in diesem Bereich besonders schwer. Sie müssen einerseits die umsatzsteuerliche Behandlung ihrer eigenen Leistungen richtig beurteilen. Anderseits müssen Sie die umsatzsteuerlichen Wirkungen bei Ihren Kunden richtig einschätzen. Letzteres gilt zumindest dann, wenn sie als Zollvertreter auftreten.
Die Schwerpunkte im eigen Bereich liegen bei der Beurteilung folgender Sachverhalte:
- Güterbeförderungsleistungen
- Lagerleistungen
- Vermittlungsleistungen
- Fiskalvertretung
- Palettentausch
- Versicherungsleistungen
Auf Kundenseite müssen folgende Bereiche beachtet werden:
- Zollrecht und Einfuhrumsatzsteuer
- Vorsteuerabzug für Logistikdienstleister
- Befreiung von der Einfuhrumsatzsteuer
- Ausfuhr
- Innergemeinschaftliche Lieferungen
- Reihengeschäfte
- Konsignationslager
Zollrecht
Sofern das Logistikunternehmen in zollrechtlichen Angelegenheiten für seine Kunden tätig wird, muss folgende Dinge beachtet werden:
- Zollrechtliche Vertretung
- Ein- und Ausfuhrformalitäten
- Zollverfahren und vorübergehende Verwahrung
- Erlass- und Erstattungsmöglichkeiten
Versicherungssteuer
Die Versicherung grenzüberschreitender Warenbewegungen ist steuerfrei. Zu analysieren ist, wann dies für die Versicherung vor- und nachgelagerte Transporte und transportbedingter Lagerleistungen gilt.
Lohnsteuer/Sozialversicherung
Hier werden folgende Themen behandelt:
- Lohnsteuer- und Sozialversicherung bei Fernfahrern
- Lohnsteuer Auslandstätigkeit
- Sozialversicherung Auslandstätigkeit
Nächste Termine
04.07.2017 | Leipzig – Mercure Hotel Leipzig am Johannisplatz |
11.09.2017 | Hamburg – relaxa Hotel Bellevue |
23.10.2017 | Nürnberg – HOTEL AVERNA PARK Das Hotel am Frankencenter |
Autor: Peter Scheller, Steuerberater – Master of International Taxation – Fachberater für Zölle und Verbrauchsteuern
Bildquelle: www.fotalia.com
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