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Viele Deutsche, die längere Zeit in den USA gelebt und gearbeitet haben, besitzen dort Altersvorsorgevermögen. Häufig geht es um einen 401(k)-Plan, einen Traditional IRA oder bereits um einen Roth IRA. Wer später nach Deutschland zurückkehrt oder erstmals nach Deutschland zieht, sollte diese US-Altersvorsorge nicht einfach „liegen lassen“, ohne vorher die steuerlichen Folgen zu prüfen.

Besonders wichtig ist die Frage, ob ein 401(k)-Plan oder ein Traditional IRA vor dem Zuzug nach Deutschland in einen Roth IRA umgewandelt werden sollte. Diese Umwandlung nennt man in den USA Roth-Conversion. Sie kann steuerlich sinnvoll sein, ist aber nicht ohne Risiko.

This article is intended for individuals who are tax resident in Germany and hold investments from the United States or the United Kingdom as private assets. Nationality is generally not relevant. The same principles apply, for example, to a German, US or British citizen who lives in Germany and is tax resident there. The guide covers ordinary investments held by private investors, especially funds held through a standard securities account. It does not cover business assets, significant corporate shareholdings with entrepreneurial influence or complex fund structures.

German Federal Fiscal Court (BFH), Judgment of April 23, 2026 – X R 29/22

In a decision of considerable importance for cross-border tax matters, Germany’s Federal Fiscal Court (Bundesfinanzhof – BFH) held that disability compensation paid by the United States government may qualify for tax exemption in Germany. Particularly noteworthy is the Court’s conclusion that Section 3 No. 6 of the German Income Tax Act (Einkommensteuergesetz – EStG) is not limited to benefits financed from German public funds.