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Ab 2026 können Finanzämter Steuerbescheide ohne Ihre Einwilligung digital bereitstellen – zum Beispiel im ELSTER-Postfach oder über die Schnittstelle Ihres Steuerberaters. Der digitale Bescheid gilt dann als zugestellt, sobald er dort abrufbar ist – ab diesem Zeitpunkt läuft die Einspruchsfrist.

The headline sounds paradoxical, but it reflects how loosely the word “pension” is used in everyday English. Many people call any old-age payment a “pension,” often assuming it is paid for life or at least for a fixed period. For tax analysis in both the United States and Germany, however, you must distinguish between different categories of benefits because the labels, reporting, and tax rules differ.

Wer bei Share Deals das Signing und Closing zeitlich trennt, muss beide Erwerbsvorgänge fristgerecht und vollständig anzeigen. Sonst droht trotz § 16 Abs. 4a GrEStG eine doppelte Grunderwerbsteuer – so das FG Baden-Württemberg im Beschluss vom 16.05.2025 – 5 V 846/25 (AdV abgelehnt). Die Beschwerde ist beim BFH unter II B 47/25 (AdV) anhängig. Parallel hat der BFH im Beschluss vom 09.07.2025 – II B 13/25 (AdV) ernstliche Zweifel an Doppel-Festsetzungen geäußert, wenn der Finanzverwaltung das Closing bereits bekannt ist.

Die Digitalisierung der Steuerverwaltung schreitet seit Jahren voran. Unternehmen, Berater und Privatpersonen sind zunehmend verpflichtet, Steuerdaten elektronisch an die Finanzverwaltung zu übermitteln. Dabei werden nicht selten externe Dienstleister eingeschaltet – etwa Rechenzentren, Softwareanbieter oder Steuerberater.

§ 87d Abgabenordnung (AO) regelt die rechtlichen Anforderungen an diese sogenannten Datenübermittlungen im Auftrag. Ergänzend präzisiert der Anwendungserlass zur AO (AEAO), wie die Identifizierung des Auftraggebers vorzunehmen ist und welche Aufbewahrungspflichten bestehen.

US citizens often complain that they are discriminated against in terms of taxation when they come to Germany and take up residence there. In some cases, Germany is then accused of double taxation as the country of residence. The argument is: “The income has already been taxed in the US.” This argument fails to recognize the real reasons for what is sometimes indeed double taxation.

A no-PE structure refers to a corporate structure that avoids a permanent establishment, usually in Germany. This is particularly important for foreign companies with domestic real estate. A foreign real estate company is subject to corporation tax and the solidarity surcharge, but not to trade tax.

No-PE-Struktur bedeutet eine Gesellschaftsstruktur, die eine Betriebsstätte – meist im Inland – vermeidet. Dies hat besondere Bedeutung für ausländische Gesellschaften mit inländischem Grundbesitz. Dabei geht es darum, dass die ausländische Immobiliengesellschaft zwar der Körperschaft und dem Solidaritätszuschlag unterliegt, nicht aber der Gewerbesteuer.

In the US, tax-beneficial retirement plans can be inherited. This is not the case with comparable tax-beneficial company or private pension plans in Germany. Nevertheless, income from US plans are taxable in Germany if the beneficiary is resident in Germany.

In den USA können steuerbegünstigte Altersvorsorgepläne vererbt werden. Dies ist bei vergleichbaren Plänen der steuerlich begünstigten betrieblichen und privaten Altersvorsorge in Deutschland nicht der Fall. Gleichwohl müssen Erträge aus diesem Plan in Deutschland versteuert werden, wenn der Begünstigte in Deutschland ansässig ist.

Payments from US pension plans must be taxed in Germany if the beneficiary is deemed to be resident in Germany. This applies to both US citizens and Germans who have their main residence in Germany. Until now, the German taxation regime for payouts from these plans was very favorable. This has changed fundamentally as of January 1, 2025.

Auszahlungen aus US-Altersvorsorgeplänen müssen in Deutschland besteuert werden, wenn der Leistungsempfänger in Deutschland als ansässig gilt. Das gilt sowohl für US-Staatsbürger aber auch Deutsche, die in Deutschland ihren Hauptwohnsitz haben. Bisher war das deutsche Besteuerungsregime für Auszahlungen aus diesen Plänen sehr vorteilhaft. Dies hat sich zum 1. Januar 2025 grundlegend geändert.

Germany has an inheritance and gift tax that addresses inheritances and gifts in respect of taxation in a national and international context. This includes the transfer of assets from tax residents and non-residents. This is part 4 of a series of articles.

Germany has an inheritance and gift tax that addresses inheritances and gifts in respect of taxation in a national and international context. This includes the transfer of assets from tax residents and non-residents. This is part 3 of a series of articles.

Germany has an inheritance and gift tax that addresses inheritances and gifts in respect of taxation in a national and international context. This includes the transfer of assets from tax residents and non-residents. This is part 2 of a series of articles.

So far, withdrawals to persons who are tax resident in Germany were only taxed on the difference between the withdrawal and attributable contributions. If the recipient of the payment had reached the age of 60 and the plan had been in existence for more than 12 years, only half of the difference was taxed.