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Viele Deutsche, die längere Zeit in den USA gelebt und gearbeitet haben, besitzen dort Altersvorsorgevermögen. Häufig geht es um einen 401(k)-Plan, einen Traditional IRA oder bereits um einen Roth IRA. Wer später nach Deutschland zurückkehrt oder erstmals nach Deutschland zieht, sollte diese US-Altersvorsorge nicht einfach „liegen lassen“, ohne vorher die steuerlichen Folgen zu prüfen.
Besonders wichtig ist die Frage, ob ein 401(k)-Plan oder ein Traditional IRA vor dem Zuzug nach Deutschland in einen Roth IRA umgewandelt werden sollte. Diese Umwandlung nennt man in den USA Roth-Conversion. Sie kann steuerlich sinnvoll sein, ist aber nicht ohne Risiko.
This article is intended for individuals who are tax resident in Germany and hold investments from the United States or the United Kingdom as private assets. Nationality is generally not relevant. The same principles apply, for example, to a German, US or British citizen who lives in Germany and is tax resident there. The guide covers ordinary investments held by private investors, especially funds held through a standard securities account. It does not cover business assets, significant corporate shareholdings with entrepreneurial influence or complex fund structures.
German Federal Fiscal Court (BFH), Judgment of April 23, 2026 – X R 29/22
In a decision of considerable importance for cross-border tax matters, Germany’s Federal Fiscal Court (Bundesfinanzhof – BFH) held that disability compensation paid by the United States government may qualify for tax exemption in Germany. Particularly noteworthy is the Court’s conclusion that Section 3 No. 6 of the German Income Tax Act (Einkommensteuergesetz – EStG) is not limited to benefits financed from German public funds.
Mit einem für grenzüberschreitende Sachverhalte wichtigen Urteil hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass eine von den USA gezahlte Invaliditätsentschädigung („VA Disability Compensation“) auch in Deutschland steuerfrei sein kann. Besonders bemerkenswert ist dabei die Aussage des Gerichts, dass § 3 Nr. 6 EStG nicht auf Leistungen aus deutschen öffentlichen Mitteln beschränkt ist.
Many small and medium-sized companies in Germany can benefit from tax incentives for investments. The two most important instruments are regulated in § 7g of the German Income Tax Act (EStG). The Investment Allowance (Investitionsabzugsbetrag – IAB) can be claimed before the investment, while the special depreciation (Sonderabschreibung) is available after the investment. Both tax reliefs are subject to a profit limit of € 200,000.
Viele kleinere Unternehmen in Deutschland können Investitionen steuerlich fördern lassen. Die zwei wichtigsten Instrumente dafür stehen in § 7g EStG. Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) kann vor der Investition und die Sonderabschreibung nach der Investition genutzt werden. Beiden Förderungen sind auf eine Gewinngrenze von 200.000 Euro begrenzt.
Anyone moving from the United States or the United Kingdom to Germany — or who is already subject to unlimited taxation in Germany — will quickly notice that even small legislative changes can have a significant cumulative impact, particularly on employment income (including remote work) and retirement planning. The following planned or implemented changes may be relevant for expatriates.
Wer aus den USA oder dem Vereinigten Königreich nach Deutschland zieht oder hier bereits unbeschränkt steuerpflichtig ist, bemerkt schnell. Kleine Gesetzesänderungen können in Summe große Wirkung entfalten – insbesondere bei Arbeit (einschließlich Homeoffice) und Altersvorsorge. Folgende geplante oder durchgeführte Gesetzesänderungen können für Expatriates von Bedeutung sein.
Ab 2026 können Finanzämter Steuerbescheide ohne Ihre Einwilligung digital bereitstellen – zum Beispiel im ELSTER-Postfach oder über die Schnittstelle Ihres Steuerberaters. Der digitale Bescheid gilt dann als zugestellt, sobald er dort abrufbar ist – ab diesem Zeitpunkt läuft die Einspruchsfrist.
The headline sounds paradoxical, but it reflects how loosely the word “pension” is used in everyday English. Many people call any old-age payment a “pension,” often assuming it is paid for life or at least for a fixed period. For tax analysis in both the United States and Germany, however, you must distinguish between different categories of benefits because the labels, reporting, and tax rules differ.
Wer bei Share Deals das Signing und Closing zeitlich trennt, muss beide Erwerbsvorgänge fristgerecht und vollständig anzeigen. Sonst droht trotz § 16 Abs. 4a GrEStG eine doppelte Grunderwerbsteuer – so das FG Baden-Württemberg im Beschluss vom 16.05.2025 – 5 V 846/25 (AdV abgelehnt). Die Beschwerde ist beim BFH unter II B 47/25 (AdV) anhängig. Parallel hat der BFH im Beschluss vom 09.07.2025 – II B 13/25 (AdV) ernstliche Zweifel an Doppel-Festsetzungen geäußert, wenn der Finanzverwaltung das Closing bereits bekannt ist.
Die Digitalisierung der Steuerverwaltung schreitet seit Jahren voran. Unternehmen, Berater und Privatpersonen sind zunehmend verpflichtet, Steuerdaten elektronisch an die Finanzverwaltung zu übermitteln. Dabei werden nicht selten externe Dienstleister eingeschaltet – etwa Rechenzentren, Softwareanbieter oder Steuerberater.
§ 87d Abgabenordnung (AO) regelt die rechtlichen Anforderungen an diese sogenannten Datenübermittlungen im Auftrag. Ergänzend präzisiert der Anwendungserlass zur AO (AEAO), wie die Identifizierung des Auftraggebers vorzunehmen ist und welche Aufbewahrungspflichten bestehen.
US citizens often complain that they are discriminated against in terms of taxation when they come to Germany and take up residence there. In some cases, Germany is then accused of double taxation as the country of residence. The argument is: “The income has already been taxed in the US.” This argument fails to recognize the real reasons for what is sometimes indeed double taxation.
A no-PE structure refers to a corporate structure that avoids a permanent establishment, usually in Germany. This is particularly important for foreign companies with domestic real estate. A foreign real estate company is subject to corporation tax and the solidarity surcharge, but not to trade tax.
